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安寧市市屬國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)

監(jiān)督暫行辦法

第一章 總則

第一條  為加強(qiáng)對(duì)我市市屬國(guó)有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督，穩(wěn)步推進(jìn)“有重點(diǎn)、有步驟、有深度、有成效”的審計(jì)全覆蓋，促進(jìn)我市市屬國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《審計(jì)法》《審計(jì)法實(shí)施條例》《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督的若干意見(jiàn)〉》《中共云南省委辦公廳 云南省人民政府辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理若干意見(jiàn)〉的通知》精神，結(jié)合安寧實(shí)際，特制定本辦法。

第二條  市屬國(guó)有企業(yè)管理、分配和使用公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的情況、企業(yè)信息系統(tǒng)以及其他特定目的的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)適用本辦法。

第三條  本辦法所稱(chēng)國(guó)有企業(yè)是指安寧市市屬國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)。主要包括：

（一）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)；

（二）國(guó)有資本占企業(yè)資本（股本）總額的比例超過(guò)50%的以及國(guó)有資本占企業(yè)資本（股本）總額的比例在50%以下，但國(guó)有資本投資主體擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。

第四條 市審計(jì)局依照法律規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，獨(dú)立行使對(duì)國(guó)有企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

市紀(jì)委監(jiān)委、市委組織部，市財(cái)政局、市國(guó)資運(yùn)營(yíng)中心在各單位職責(zé)范圍內(nèi)支持配合審計(jì)工作。

第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第六條 市審計(jì)局和市國(guó)資運(yùn)營(yíng)中心根據(jù)審計(jì)工作需要，互相協(xié)同，協(xié)商研究部署市屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)工作重點(diǎn)和任務(wù)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督工作的開(kāi)展。

第二章 審計(jì)管理

第七條 市審計(jì)局在企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃上加強(qiáng)與市委組織部、市財(cái)政局、市國(guó)資運(yùn)營(yíng)中心等相關(guān)部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，市財(cái)政局、市國(guó)資運(yùn)營(yíng)中心根據(jù)市委、市政府的工作安排，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況實(shí)際，于每年1月底前提出年度內(nèi)需要審計(jì)的企業(yè)審計(jì)計(jì)劃建議報(bào)市審計(jì)局。

第八條 市審計(jì)局根據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，按照“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、量力而行、確保質(zhì)量”的原則，統(tǒng)籌制定年度企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，做到審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃與審計(jì)資源、能力相匹配。每年的企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃經(jīng)市委審計(jì)委員會(huì)審批后實(shí)施。

第九條 對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)直接控股的市屬國(guó)有企業(yè)每3年至少審計(jì)一次;對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)施的重大項(xiàng)目可以實(shí)行跟蹤審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；根據(jù)市委、市政府的安排，對(duì)其他企業(yè)實(shí)行有計(jì)劃的審計(jì)。

第十條 國(guó)有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)遵照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》執(zhí)行。

第三章 審計(jì)原則

第十一條 堅(jiān)持依法審計(jì)的原則。認(rèn)真貫徹落實(shí)憲法及審計(jì)法等法律法規(guī)，依法獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，揭露損害國(guó)家和人民利益、重大違紀(jì)違法、重大履職不到位、重大損失浪費(fèi)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和重大破壞資源環(huán)境等問(wèn)題。依法揭露以權(quán)謀私、權(quán)錢(qián)交易、失職瀆職、貪污受賄、內(nèi)幕交易等違紀(jì)違法問(wèn)題。

第十二條 堅(jiān)持客觀求實(shí)的原則。審計(jì)工作要全面正確地把握改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題，深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因和造成的后果，堅(jiān)持落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”的要求，充分發(fā)揮容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制的導(dǎo)向作用，客觀審慎做出結(jié)論和處理。

第十三條 堅(jiān)持推動(dòng)發(fā)展的原則。審計(jì)要著力發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本管理運(yùn)營(yíng)中存在的普遍性、傾向性、典型性問(wèn)題，關(guān)注體制性障礙和制度性缺陷，反映發(fā)展運(yùn)營(yíng)中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患，積極提出解決重大問(wèn)題和推動(dòng)改革發(fā)展的建議，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)深化改革，不斷增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)活力、控制力、影響力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，防范國(guó)有資產(chǎn)流失。

第十四條 堅(jiān)持統(tǒng)籌安排的原則。堅(jiān)持經(jīng)常性審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相統(tǒng)籌，大數(shù)據(jù)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)相統(tǒng)籌，整體部署，確定重點(diǎn)企業(yè)，協(xié)調(diào)推進(jìn)各項(xiàng)審計(jì)工作。

第十五條 堅(jiān)持獨(dú)立審計(jì)的原則。市審計(jì)局依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不得參與各類(lèi)與審計(jì)法定職責(zé)無(wú)關(guān)的、可能影響依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的企業(yè)內(nèi)部管理、決策事項(xiàng)。

第四章 審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容和重點(diǎn)

第十六條 市審計(jì)局應(yīng)緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，按照“強(qiáng)化管理、推動(dòng)改革、反腐倡廉、維護(hù)安全，促進(jìn)發(fā)展”的工作思路，全面審查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和效益性，落實(shí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制，重大經(jīng)濟(jì)決策，以及履行社會(huì)責(zé)任和國(guó)有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人廉潔自律等方面情況。

第十七條 國(guó)有企業(yè)審計(jì)可分為：資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查以及信息系統(tǒng)審計(jì)等。

第十八條 市審計(jì)局在市屬國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)中，重點(diǎn)審計(jì)以下事項(xiàng)：

（一）貫徹落實(shí)黨和國(guó)家重大政策措施情況，主要包括深化改革、創(chuàng)新發(fā)展、優(yōu)化布局和“瘦身健體”、提質(zhì)增效等政策措施落實(shí)情況；

（二）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況；

（三）國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性。重點(diǎn)是國(guó)有企業(yè)的損益狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債情況；

（四）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制、執(zhí)行和績(jī)效情況；

（五）國(guó)有資本保值增值、發(fā)展?jié)摿惋L(fēng)險(xiǎn)管控情況；

（六）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)情況，主要包括建立現(xiàn)代企業(yè)制度、公司法人治理結(jié)構(gòu)以及董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、監(jiān)事會(huì)等建設(shè)情況；

（七）境內(nèi)（外）國(guó)有資產(chǎn)投資、運(yùn)營(yíng)和管理情況；

（八）內(nèi)部控制情況，重點(diǎn)是內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行情況，以及大額資金使用、資本運(yùn)作、投資合作、資產(chǎn)處置、物資采購(gòu)、工程招標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)管控情況；

（九）管理、開(kāi)發(fā)、利用國(guó)有自然資源及有關(guān)生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況；

（十）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；

（十一）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

國(guó)有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容遵照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》執(zhí)行。

第五章 審計(jì)權(quán)限

第十九條 市審計(jì)局對(duì)企業(yè)實(shí)施審計(jì)時(shí)有權(quán)要求被審計(jì)企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及與其履行職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)管理等資料，包括管理、儲(chǔ)存、處理和應(yīng)用的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)文檔。被審計(jì)企業(yè)不得拒絕、拖延、謊報(bào)，不得制定限制向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供資料的規(guī)定。

被審計(jì)企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第二十條 市審計(jì)局對(duì)企業(yè)實(shí)施審計(jì)時(shí)，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位提供相關(guān)文件資料、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

（二）檢查被審計(jì)單位的黨組織會(huì)議、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要，文件資料、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)合同等資料；

（三）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證；

（四）對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)向國(guó)有企業(yè)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行核查，必要時(shí)可以組織專(zhuān)項(xiàng)檢查。

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第二十一條  市審計(jì)局對(duì)取得的被審計(jì)企業(yè)的電子數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行綜合分析，需要向被審計(jì)企業(yè)核實(shí)有關(guān)情況的，被審計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以配合。

第二十二條 市審計(jì)局履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)需要協(xié)助的，有關(guān)機(jī)關(guān)和單位應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

第二十三條 市審計(jì)局在審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)企業(yè)和人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)審計(jì)取證材料并簽章確認(rèn)；需要反饋意見(jiàn)的應(yīng)及時(shí)書(shū)面反饋。未按照要求反饋或者反饋的書(shū)面意見(jiàn)中未對(duì)有異議部分說(shuō)明原因、提供依據(jù)的，視為無(wú)異議。

第二十四條 市審計(jì)局在實(shí)施審計(jì)后，按照《審計(jì)法》的規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計(jì)決定或者移送有關(guān)主管部門(mén)處理、處罰；涉嫌違紀(jì)違法的，移送有關(guān)機(jī)關(guān)、單位依紀(jì)依法追究責(zé)任。

第二十五條 市審計(jì)局在審計(jì)結(jié)束后，依法向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，除涉及商業(yè)秘密等法律、法規(guī)不予公布的內(nèi)容除外。

第六章 審計(jì)整改

第二十六條 被審計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改結(jié)果書(shū)面報(bào)告市審計(jì)局，同時(shí)向有關(guān)主管部門(mén)報(bào)告，并向社會(huì)公布整改結(jié)果。

第二十七條 國(guó)有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為履行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改的第一責(zé)任人；市國(guó)資運(yùn)營(yíng)中心負(fù)責(zé)督促被審計(jì)企業(yè)及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；市審計(jì)局負(fù)責(zé)依法對(duì)被審計(jì)企業(yè)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。

第二十八條 市紀(jì)委監(jiān)委、市財(cái)政局、市國(guó)資運(yùn)營(yíng)中心在職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)并移送的有關(guān)問(wèn)題依紀(jì)依法依規(guī)處理；對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行整改或虛假整改的，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)。

處理結(jié)果應(yīng)及時(shí)書(shū)面反饋至市審計(jì)局。

第二十九條  除涉及商業(yè)秘密外，被審計(jì)企業(yè)要按規(guī)定將審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況向社會(huì)公告，市紀(jì)委監(jiān)委、市財(cái)政局、市國(guó)資運(yùn)營(yíng)中心等部門(mén)要按相關(guān)規(guī)定將追責(zé)問(wèn)責(zé)情況向社會(huì)公告。

第七章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

第三十條 國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及制度。

第三十一條 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第三十二條 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家法律法規(guī)、政策規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位有關(guān)要求，對(duì)本單位及其所屬單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及所屬單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況等進(jìn)行審計(jì)。

第三十三條 市國(guó)資運(yùn)營(yíng)中心應(yīng)對(duì)所監(jiān)管的國(guó)有企業(yè)開(kāi)展或委托社會(huì)中介開(kāi)展審計(jì)。

第三十四條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)依法對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三十五條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的市屬國(guó)有企業(yè)，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

第八章 成果運(yùn)用

第三十六條 市審計(jì)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與組織、紀(jì)檢監(jiān)察、公安、檢察、財(cái)政、國(guó)資運(yùn)營(yíng)中心等部門(mén)和單位的溝通協(xié)調(diào)，提高監(jiān)督效率，建立健全經(jīng)常性信息通報(bào)與交流工作、問(wèn)題線索移送與案件協(xié)查、查處結(jié)果反饋等工作機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督合力，強(qiáng)化監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用。

第三十七條 市國(guó)資運(yùn)營(yíng)中心應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及整改情況作為對(duì)企業(yè)年終考核的重要內(nèi)容；并根據(jù)干部管理權(quán)限，通過(guò)法定程序，將審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、建議任免、獎(jiǎng)懲所監(jiān)管的市屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員的重要參考。

第三十八條  對(duì)國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本的審計(jì)結(jié)果，市委審計(jì)委員會(huì)辦公室向市委審計(jì)委員會(huì)報(bào)告；市審計(jì)局要按年度向本級(jí)人大、政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。重大事項(xiàng)隨時(shí)報(bào)告。

第九章  附則

第三十九條  本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

第四十條  本辦法由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。