昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局預(yù)算績效目標(biāo)

審核報(bào)告

（預(yù)算期間：2025年度）

預(yù)算績效目標(biāo)審核報(bào)告

大華咨字[2025]2011000518號(hào)

根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（財(cái)預(yù)〔2018〕167號(hào)）、《云南省省級(jí)預(yù)算績效目標(biāo)審核工作規(guī)程》的通知（云財(cái)績)[2019]3號(hào)、《中共昆明市委 昆明市人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（昆發(fā)[2019]12號(hào)）、《昆明市市本級(jí)預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定要求，安寧市財(cái)政局委托大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所對安寧市2025年預(yù)算單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行績效目標(biāo)審核。

一、部門（單位）概況

（一）項(xiàng)目委托單位：安寧市財(cái)政局

（二）項(xiàng)目單位：昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局

（三）項(xiàng)目基本情況：2025年度昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局預(yù)算申報(bào)項(xiàng)目共計(jì)5個(gè)，預(yù)算總額2,366,673.52元。

二、審核程序、思路及方法

預(yù)算績效目標(biāo)審核是接受委托對相關(guān)部門或單位的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核核實(shí)，并將審核意見反饋相關(guān)單位，使其修改完善目標(biāo)的過程。我們的工作程序一般包括預(yù)算績效目標(biāo)審核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施以及成果文件的編制報(bào)送三個(gè)階段。預(yù)算績效目標(biāo)審核工作的基本導(dǎo)向是問題導(dǎo)向，目的是觀察、審視影響項(xiàng)目或部門（單位）預(yù)期績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題，綜合分析隱藏的原因并提出相關(guān)建議。我們將采用預(yù)算績效目標(biāo)審核方法包括資料收集法、資料審核法、分類匯總法及綜合分析法等。

三、審核內(nèi)容

我們從績效目標(biāo)設(shè)置的完整性、相關(guān)性、可行性、適當(dāng)性等方面對昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局2025年度預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)置情況進(jìn)行了審核，現(xiàn)將審核情況按照預(yù)算項(xiàng)目的分類即人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目、特定目標(biāo)類項(xiàng)目兩類分類說明如下：

（一）人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目

昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局2025年度申報(bào)人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目2項(xiàng)，預(yù)算金額共計(jì)454,200.00元，具體情況見下表：

（二）特定目標(biāo)類項(xiàng)目

昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局2025年度申報(bào)特定業(yè)務(wù)類項(xiàng)目3項(xiàng)，預(yù)算金額共計(jì)1,912,473.52元，具體情況見下表：

四、問題及相關(guān)分析

（一）項(xiàng)目資金未明確時(shí)間界限

項(xiàng)目“2024年安寧市環(huán)境空氣自動(dòng)監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)、龍山環(huán)境空氣質(zhì)量”為經(jīng)常性項(xiàng)目，項(xiàng)目依據(jù)文件并未明確2025年的資金支付界限。

（二）項(xiàng)目資金測算依據(jù)不充分

項(xiàng)目“昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局臨聘人員勞務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金”在本級(jí)項(xiàng)目測算表中闡述了項(xiàng)目資金的測算依據(jù)及說明為“勞務(wù)人員工資測算表”，并未明確項(xiàng)目資金測算所依據(jù)的文件且未見項(xiàng)目資金測算的詳細(xì)過程或者可行的測算方法、測算標(biāo)準(zhǔn)。

（三）績效指標(biāo)設(shè)置目的性不強(qiáng)

項(xiàng)目“安寧市基層環(huán)境監(jiān)管能力提升專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”效益指標(biāo)細(xì)化分解不足，只設(shè)置了社會(huì)效益指標(biāo)，缺少了可持續(xù)影響指標(biāo)，影響組織持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化的能力。

（四）預(yù)算編制前期準(zhǔn)備不充分

昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局所申報(bào)的三個(gè)預(yù)算項(xiàng)目均未上傳部門制定的預(yù)算績效管理制度、項(xiàng)目具體的績效管理辦法。

五、結(jié)論及相關(guān)建議

經(jīng)審核，昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局2025年度申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目中，人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目平均得分100分，特定目標(biāo)類項(xiàng)目平均得分84.67分。此次審核涉及的昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局2025年度2個(gè)人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類預(yù)算項(xiàng)目，其預(yù)算金額454,200.00元，項(xiàng)目均按2025年部門支出定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算；所涉及的3個(gè)特定目標(biāo)類預(yù)算項(xiàng)目中，審核結(jié)果為“優(yōu)”的預(yù)算項(xiàng)目0個(gè)，涉及的預(yù)算金額0.00元，審核結(jié)果為“良”的預(yù)算項(xiàng)目3個(gè)其預(yù)算總額為1,912,473.52元, 審核結(jié)果為“中”的預(yù)算項(xiàng)目0個(gè)其預(yù)算總額為0.00元。昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局2025年度預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置總體上滿足《安寧市預(yù)算績效管理暫行辦法》有關(guān)績效目標(biāo)設(shè)置內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，績效目標(biāo)的指標(biāo)設(shè)置能夠細(xì)分為產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)等方面并基本能夠做到細(xì)化、量化等。針對審核過程中發(fā)現(xiàn)的部分問題提出如下建議：

（一）明確資金時(shí)間安排界限

1、建立項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)控指標(biāo)，可以設(shè)定一些關(guān)鍵的進(jìn)度監(jiān)控指標(biāo)，如任務(wù)完成率、里程碑達(dá)成率、實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差等。

2、定期審查資金使用情況，可以定期對項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行審查和分析，檢查是否存在超支或節(jié)約的情況，以及資金的使用是否符合預(yù)算計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度的要求。

3、根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整計(jì)劃，可以根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)展和內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)對項(xiàng)目資金時(shí)間安排計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

（二）重視資金測算過程，做到有據(jù)可查

資金測算過程中的每一步都應(yīng)該有明確的記錄，便于在出現(xiàn)問題時(shí)追溯責(zé)任，確保責(zé)任人明確。采用專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件和工具進(jìn)行資金測算，確保計(jì)算的準(zhǔn)確性和效率。定期更新資金測算，以反映項(xiàng)目進(jìn)展和情況變化，保持測算的時(shí)效性。培訓(xùn)專門預(yù)算人員，提高他們的財(cái)務(wù)意識(shí)和資金管理能力，確保他們能夠參與到資金測算過程中。建立嚴(yán)格的審核和批準(zhǔn)流程，確保資金測算的合理性和合規(guī)性。鼓勵(lì)開放和誠實(shí)的溝通，讓所有參與者都能夠?qū)Y金測算提出意見和建議，共同完善測算過程。

（三）強(qiáng)化績效指標(biāo)的編制

1、在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，應(yīng)明確項(xiàng)目總體目標(biāo)。根據(jù)有關(guān)中長期工作規(guī)劃、項(xiàng)目實(shí)施方案等，研究明確項(xiàng)目的總體目標(biāo)與預(yù)算年度目標(biāo)。績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。

2、分析、歸納總體績效目標(biāo)，明確完成的工作任務(wù)，將其分解成多個(gè)子目標(biāo)，細(xì)化任務(wù)清單。參考相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等，科學(xué)設(shè)定指標(biāo)值，以充分發(fā)揮績效目標(biāo)對預(yù)算編制執(zhí)行的引導(dǎo)約束和控制作用。績效指標(biāo)應(yīng)具體明確，提高指標(biāo)的可操作性。績效指標(biāo)的填列需將績效目標(biāo)和預(yù)算安排緊密結(jié)合起來完善指標(biāo)體系構(gòu)建一個(gè)全面、系統(tǒng)的績效指標(biāo)體系，涵蓋各個(gè)方面。

（四）做足預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備工作

完善項(xiàng)目管理制度或者項(xiàng)目具體工作方案，對于資金較大的預(yù)算項(xiàng)目及時(shí)開展事前績效評估，并及時(shí)將事前績效評價(jià)報(bào)告上傳到服務(wù)平臺(tái)。建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算的編制原則、方法、審批程序、執(zhí)行與監(jiān)督等方面的內(nèi)容，使預(yù)算編制和管理有章可循，提高預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。

六、有關(guān)說明

（一）本次預(yù)算績效目標(biāo)審核所依據(jù)的材料均為預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位提供，若因預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位提供的資料致使本報(bào)告中存在誤導(dǎo)或錯(cuò)誤性陳述，與本單位及工作人員無關(guān)。

（二）本審核報(bào)告僅供委托方、預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位使用。本報(bào)告所述的內(nèi)容及有關(guān)事項(xiàng)，非經(jīng)本所同意，不得見諸于公開媒體。因使用不當(dāng)造成的任何后果，與經(jīng)辦注冊會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：昆明市生態(tài)環(huán)境局安寧分局2025年度項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)審核情況匯總表

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

          二〇二五年二月十四日