安寧市檔案館預(yù)算績(jī)效目標(biāo)

審核報(bào)告

（預(yù)算期間：2025年度）

預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核報(bào)告

大華咨字[2025]2011000547號(hào)

根據(jù)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》（財(cái)預(yù)〔2018〕167號(hào)）、《云南省省級(jí)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核工作規(guī)程》（云財(cái)績(jī)〔2019〕3號(hào)）、《中共昆明市委 昆明市人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見》（昆發(fā)[2019]12號(hào)）、《昆明市市本級(jí)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定要求，安寧市財(cái)政局委托大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所對(duì)安寧市2025年預(yù)算單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)審核。

一、部門（單位）概況

（一）項(xiàng)目委托單位：安寧市財(cái)政局

（二）項(xiàng)目單位：安寧市檔案館

（三）項(xiàng)目基本情況：2025年度安寧市檔案館預(yù)算申報(bào)項(xiàng)目共計(jì)16個(gè)，預(yù)算總額3,084,412.00元。

二、審核程序、思路及方法

預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核是接受委托對(duì)相關(guān)部門或單位的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核核實(shí)，并將審核意見反饋相關(guān)單位，使其修改完善目標(biāo)的過程。我們的工作程序一般包括預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施以及成果文件的編制報(bào)送三個(gè)階段。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核工作的基本導(dǎo)向是問題導(dǎo)向，目的是觀察、審視影響項(xiàng)目或部門（單位）預(yù)期績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題，綜合分析隱藏的原因并提出相關(guān)建議。我們將采用預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核方法包括資料收集法、資料審核法、分類匯總法及綜合分析法等。

三、審核內(nèi)容

我們從績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的完整性、相關(guān)性、可行性、適當(dāng)性等方面對(duì)安寧市檔案館2025年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)置情況進(jìn)行了審核，現(xiàn)將審核情況按照預(yù)算項(xiàng)目的分類即人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目、特定目標(biāo)類項(xiàng)目?jī)深惙诸愓f明如下：

（一）人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目

安寧市檔案館2025年度申報(bào)人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目11項(xiàng)，預(yù)算金額共計(jì)2,640,412.00元，具體情況見下表：

（二）特定目標(biāo)類項(xiàng)目

安寧市檔案館2025年度申報(bào)特定業(yè)務(wù)類項(xiàng)目5項(xiàng)，預(yù)算金額共計(jì)444,000.00元，具體情況見下表：

四、問題及相關(guān)分析

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)不夠充分、預(yù)算績(jī)效管理意識(shí)有所欠缺

1、項(xiàng)目綁定政策文件時(shí)效性較弱；如“檔案日常維護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目政策依據(jù)為云檔辦發(fā)【2012】32號(hào)《云南省檔案局基本運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)（試行）》，政策超過10年政策文件時(shí)效性較弱，體現(xiàn)不出2025年度相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的政策充分性、時(shí)效性和緊迫性。

2、依據(jù)的文件資料中未明確2025年度的資金安排；如“公益性崗位大病醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)單位部分資金” 項(xiàng)目政策依據(jù)昆人社通〔2018〕182號(hào)；未明確資金安排界限。

3、部分項(xiàng)目未上傳項(xiàng)目完整的資金及立項(xiàng)依據(jù)文件；如“消防氣瓶間氣瓶檢測(cè)及氣體更換項(xiàng)目資金”項(xiàng)目未上傳立項(xiàng)批復(fù)、合同、可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)專家論證意見等其他立項(xiàng)補(bǔ)充資料。

（二）項(xiàng)目測(cè)算依據(jù)不充分，項(xiàng)目測(cè)算數(shù)無(wú)法確定

1、預(yù)算申報(bào)過程中，審核單位未及時(shí)通過預(yù)算管理一體化平臺(tái)及時(shí)上傳項(xiàng)目測(cè)算所依據(jù)的文件資料；如“蘭臺(tái)薪火工作室工作經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目未見上傳資金測(cè)算過程或者合理可行的測(cè)算方法、測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)。

2、項(xiàng)目的測(cè)算雖然綁定了測(cè)算依據(jù)文件，但是測(cè)算依據(jù)文件中資金測(cè)算過程過于籠統(tǒng)，無(wú)法復(fù)核測(cè)算過程；如“檔案日常維護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目資金明細(xì)測(cè)算表測(cè)算內(nèi)容明細(xì)過于籠統(tǒng)，無(wú)法復(fù)核測(cè)算過程。

（三）績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)的設(shè)置不夠科學(xué)

1、部分項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理，部分項(xiàng)目總體目標(biāo)與預(yù)算年度目標(biāo)具有同質(zhì)性，預(yù)算年度目標(biāo)設(shè)置較為籠統(tǒng)寬泛，未對(duì)項(xiàng)目實(shí)施具體內(nèi)容進(jìn)行闡述，對(duì)于指導(dǎo)指標(biāo)建設(shè)的意義不大。如“公益性崗位大病醫(yī)療保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)單位部分資金”項(xiàng)目的總體目標(biāo)與預(yù)算年度目標(biāo)一致，未分別設(shè)定項(xiàng)目的總體目標(biāo)和年度目標(biāo)。

2、部分項(xiàng)目預(yù)算年度目標(biāo)設(shè)置較為籠統(tǒng)寬泛，未對(duì)項(xiàng)目實(shí)施具體內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化、量化，對(duì)于指導(dǎo)指標(biāo)建設(shè)的意義不大，未對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行細(xì)化描述，對(duì)于指導(dǎo)指標(biāo)建設(shè)的意義不大。如“蘭臺(tái)薪火工作室工作經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)過于籠統(tǒng)寬泛，未見量化指標(biāo)。

（四）績(jī)效目標(biāo)表填報(bào)內(nèi)容、格式不夠規(guī)范

1、指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源不明確，如“檔案日常維護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目質(zhì)量指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)及數(shù)據(jù)來(lái)源均描寫為“保障檔案完整性和管理安全”不清晰不明確，不利于后續(xù)項(xiàng)目考核。

2、效益指標(biāo)設(shè)定過于籠統(tǒng)寬泛，未選取最能反映績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵指標(biāo)。

（五）預(yù)算編制前期準(zhǔn)備不充分，項(xiàng)目管理基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)

項(xiàng)目均未上傳與預(yù)算項(xiàng)目有關(guān)的項(xiàng)目管理制度或者工作方案，以及與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)制度和資金管理辦法項(xiàng)目均未按要求進(jìn)行事前績(jī)效評(píng)估，預(yù)算申報(bào)過程中項(xiàng)目管理基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)。

五、結(jié)論及相關(guān)建議

經(jīng)審核，安寧市檔案館2025年度申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目中，人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目平均得分100分，特定目標(biāo)類項(xiàng)目平均得分90.20分。此次審核涉及的安寧市檔案館2025年度11個(gè)人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類預(yù)算項(xiàng)目，其預(yù)算金額2,640,412.00元，項(xiàng)目均按2025年部門支出定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算；所涉及的5個(gè)特定目標(biāo)類預(yù)算項(xiàng)目中，審核結(jié)果為“優(yōu)”的預(yù)算項(xiàng)目3個(gè)，涉及的預(yù)算金額104,200.00元，審核結(jié)果為“良”的預(yù)算項(xiàng)目2個(gè)其預(yù)算總額為339,800.00元，審核結(jié)果為“中”的預(yù)算項(xiàng)目0個(gè)，其預(yù)算總額為0元。安寧市檔案館2025年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)置總體上滿足《安寧市預(yù)算績(jī)效管理暫行辦法》有關(guān)績(jī)效目標(biāo)設(shè)置內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，績(jī)效目標(biāo)的指標(biāo)設(shè)置能夠細(xì)分為產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)等方面并基本能夠做到細(xì)化、量化等。針對(duì)審核過程中發(fā)現(xiàn)的部分問題提出如下建議：

（一）強(qiáng)化項(xiàng)目管理、提升項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)的充分性；

落實(shí)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)依據(jù)的政策文件時(shí)效性，對(duì)于時(shí)效性較弱的項(xiàng)目及時(shí)提供補(bǔ)充說明資料，同時(shí)在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)應(yīng)落實(shí)申報(bào)資金安排，政策文件中盡量明確資金安排屬于當(dāng)年度；建議注重項(xiàng)目申報(bào)資料的完整性，保障項(xiàng)目立項(xiàng)有充分的政策及其他文件支撐。

（二）重視測(cè)算過程、做到測(cè)算可復(fù)核

建議預(yù)算申報(bào)單位在進(jìn)行預(yù)算申報(bào)時(shí)需加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金測(cè)算依據(jù)文件的判斷，重視資金測(cè)算過程。及時(shí)上傳資金測(cè)算所依據(jù)的數(shù)據(jù)來(lái)源以及文件資料，如測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)、合同等，做到測(cè)算可查、測(cè)算可復(fù)核、測(cè)算過程清晰。

（三）強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)的編制

在預(yù)算申報(bào)過程中，績(jī)效指標(biāo)的填列需將績(jī)效目標(biāo)和預(yù)算安排緊密結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步提升各部門或單位對(duì)績(jī)效目標(biāo)管理的重視程度，提高績(jī)效目標(biāo)編制的科學(xué)性和合理性。

（四）規(guī)范預(yù)算申報(bào)表內(nèi)容填報(bào)

加強(qiáng)相關(guān)預(yù)算申報(bào)人員的技能培訓(xùn)，提升預(yù)算編制的能力。在績(jī)效目標(biāo)編制過程中，盡量加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)編制的細(xì)化、量化，應(yīng)根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目分類，規(guī)范績(jī)效指標(biāo)值指標(biāo)屬性的填列，減少績(jī)效指標(biāo)填列過程中存在錯(cuò)項(xiàng)、缺項(xiàng)情況。

（五）做足預(yù)算編制前期準(zhǔn)備，加強(qiáng)項(xiàng)目管理工作

建議完善項(xiàng)目管理制度或者項(xiàng)目具體工作方案，落實(shí)項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度與資金管理辦法，對(duì)于資金較大的預(yù)算項(xiàng)目及時(shí)開展事前績(jī)效評(píng)估，并及時(shí)將事前績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告上傳到服務(wù)平臺(tái)。

六、有關(guān)說明

（一）本次預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核所依據(jù)的材料均為預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位提供，若因預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位提供的資料致使本報(bào)告中存在誤導(dǎo)或錯(cuò)誤性陳述，與本單位及工作人員無(wú)關(guān)。

（二）本審核報(bào)告僅供委托方、預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位使用。本報(bào)告所述的內(nèi)容及有關(guān)事項(xiàng)，非經(jīng)本所同意，不得見諸于公開媒體。因使用不當(dāng)造成的任何后果，與經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

附件：安寧市檔案館2025年度項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核情況匯總表

(本頁(yè)無(wú)正文，為大華咨字[2025]2011000552號(hào)審核報(bào)告之蓋章頁(yè))

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

       二〇二五年二月十四日