安寧市供銷合作社聯(lián)合社預(yù)算績效目標(biāo)

審核報(bào)告

（預(yù)算期間：2025年度）

預(yù)算績效目標(biāo)審核報(bào)告

大華咨字[2025]2011000514號

根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（財(cái)預(yù)〔2018〕167號）、《云南省省級預(yù)算績效目標(biāo)審核工作規(guī)程》（云財(cái)績〔2019〕3號）、《中共昆明市委 昆明市人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（昆發(fā)[2019]12號）、《昆明市市本級預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定要求，安寧市財(cái)政局委托大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所對安寧市2025年預(yù)算單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行績效目標(biāo)審核。

一、部門（單位）概況

（一）項(xiàng)目委托單位：安寧市財(cái)政局

（二）項(xiàng)目單位：安寧市供銷合作社聯(lián)合社

（三）項(xiàng)目基本情況：2025年度安寧市供銷合作社聯(lián)合社預(yù)算申報(bào)項(xiàng)目共計(jì)15個(gè)，預(yù)算總額3,506,485.00元。

二、審核程序、思路及方法

預(yù)算績效目標(biāo)審核是接受委托對相關(guān)部門或單位的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核核實(shí)，并將審核意見反饋相關(guān)單位，使其修改完善目標(biāo)的過程。我們的工作程序一般包括預(yù)算績效目標(biāo)審核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施以及成果文件的編制報(bào)送三個(gè)階段。預(yù)算績效目標(biāo)審核工作的基本導(dǎo)向是問題導(dǎo)向，目的是觀察、審視影響項(xiàng)目或預(yù)期績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題，綜合分析隱藏的原因并提出相關(guān)建議。我們將采用預(yù)算績效目標(biāo)審核方法包括資料收集法、資料審核法、分類匯總法及綜合分析法等。

三、審核內(nèi)容

我們從績效目標(biāo)設(shè)置的完整性、相關(guān)性、可行性、適當(dāng)性等方面對安寧市供銷合作社聯(lián)合社2025年度預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)置情況進(jìn)行了審核，現(xiàn)將審核情況按照預(yù)算項(xiàng)目的分類即人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目、特定目標(biāo)類項(xiàng)目兩類分類說明如下：

（一）人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目

安寧市供銷合作社聯(lián)合社2025年度申報(bào)人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目10項(xiàng)，預(yù)算金額共計(jì) 3,153,785.00 元，具體情況見下表：

（二）特定目標(biāo)類項(xiàng)目。

安寧市供銷合作社聯(lián)合社2025年度申報(bào)特定業(yè)務(wù)類項(xiàng)目5項(xiàng)，預(yù)算金額共計(jì)352,700.00元，具體情況見下表：

四、問題及相關(guān)分析

（一）項(xiàng)目資金測算依據(jù)不明確

項(xiàng)目預(yù)算資金的測算未見每條測算明細(xì)都有資金測算過程或者合理可行的測算方法、測算標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算系統(tǒng)中僅上傳了相關(guān)測算依據(jù)的文件；對相應(yīng)的項(xiàng)目進(jìn)行了明細(xì)分類；但是未對各個(gè)明細(xì)進(jìn)行逐條測算過程進(jìn)行體現(xiàn)和上傳系統(tǒng)；也未提及各條的測算依據(jù)是否合理和完整。

（二）項(xiàng)目年度預(yù)算目標(biāo)設(shè)置目的性不強(qiáng)

項(xiàng)目“供銷社“三社融合”貸款貼息資金”；“遺屬生活補(bǔ)助資金”；“離退休干部黨組織書記副書記、委員工作補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)”；“秸稈綜合利用”績效目標(biāo)的細(xì)化性中未界定項(xiàng)目總體目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)，項(xiàng)目總體目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)相一致。對于指標(biāo)構(gòu)建的指導(dǎo)性意義不大。

（三）項(xiàng)目績效指標(biāo)和評分體系設(shè)置不完整

項(xiàng)目“供銷社“三社融合”貸款貼息資金”；項(xiàng)目“遺屬生活補(bǔ)助資金”；項(xiàng)目“離退休干部黨組織書記副書記、委員工作補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)”；項(xiàng)目“秸稈綜合利用”績效指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)不合理（如按實(shí)際完成進(jìn)度打分，按一定例扣分；不知道具體怎么去得分和扣分）；無得分的標(biāo)準(zhǔn)也無扣分的標(biāo)準(zhǔn)；不利于后期進(jìn)行評分;相關(guān)的績效指標(biāo)數(shù)據(jù)來源均未列出。

（四）預(yù)算編制前期準(zhǔn)備不充分,項(xiàng)目管理基礎(chǔ)工作不扎實(shí)

項(xiàng)目初審過程所有項(xiàng)目均未上傳與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)制度和資金管理辦法、績效管理制度,部分項(xiàng)目未上傳預(yù)算單位針對項(xiàng)目制定的管理制度或者工作方案,以及項(xiàng)目均未按要求進(jìn)行事前績效評估,預(yù)算申報(bào)過程中項(xiàng)目管理基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。雖后續(xù)資料補(bǔ)充時(shí)已補(bǔ)充提交相關(guān)制度及管理辦法,但資料準(zhǔn)備的不齊全、不及時(shí)會(huì)加大預(yù)算編審工作的重復(fù)性。

五、結(jié)論及相關(guān)建議

經(jīng)審核，安寧市供銷合作社聯(lián)合社2025年度申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目中，人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目平均得分100分，特定目標(biāo)類項(xiàng)目平均得分80.2分。此次審核涉及的安寧市供銷合作社聯(lián)合社2025年度10個(gè)人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類預(yù)算項(xiàng)目，其預(yù)算金額 3,153,785.00 元，項(xiàng)目均按2025年部門支出定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算；所涉及的5個(gè)特定目標(biāo)類預(yù)算項(xiàng)目中，審核結(jié)果為“優(yōu)”的預(yù)算項(xiàng)目0個(gè)，涉及的預(yù)算金額0元，審核結(jié)果為“良”的預(yù)算項(xiàng)目5個(gè)其預(yù)算總額為352,700.00 元，審核結(jié)果為“中”的預(yù)算項(xiàng)目0個(gè)，其預(yù)算總額為0元。安寧市供銷合作社聯(lián)合社2025年度預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置總體上滿足《安寧市預(yù)算績效管理暫行辦法》有關(guān)績效目標(biāo)設(shè)置內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，績效目標(biāo)的指標(biāo)設(shè)置能夠細(xì)分為產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)等方面并基本能夠做到細(xì)化、量化等。針對審核過程中發(fā)現(xiàn)的部分問題提出如下建議：

（一）提升項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)的時(shí)效性

加強(qiáng)項(xiàng)目申報(bào)過程中的資料管理工作,落實(shí)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)中所依據(jù)的法律法規(guī)、政策文件;落實(shí)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)依據(jù)的政策文件時(shí)效性,對于時(shí)效性較弱的項(xiàng)目及時(shí)提供補(bǔ)充說明資料。

（二）重視資金測算過程、做到有據(jù)可查

預(yù)算單位細(xì)化預(yù)算資金分類,積極準(zhǔn)備預(yù)算資金測算依據(jù),重視測算過程;及時(shí)上傳測算數(shù)據(jù)所依據(jù)的數(shù)據(jù)來源以及文件資料政策,做到測算可查、測算可復(fù)核、測算過程清晰。

（三）強(qiáng)化績效目標(biāo)與績效指標(biāo)的編制

在績效指標(biāo)編制的過程中,盡量加強(qiáng)績效指標(biāo)編制的細(xì)化、量化,應(yīng)根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目分類,規(guī)范績效指標(biāo)的填列,減少績效指標(biāo)填列過程中存在錯(cuò)項(xiàng)、缺項(xiàng)的情況;強(qiáng)化績效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)的績效考核,在預(yù)算申報(bào)過程中,績效指標(biāo)的填列需將績效目標(biāo)和預(yù)算安排緊密結(jié)合起來,進(jìn)一步提升各部門或單位對績效目標(biāo)管理的重視程度,提高績效目標(biāo)編制的科學(xué)性和合理性,對未編制目標(biāo)、編制質(zhì)量不符合要求的項(xiàng)目,及時(shí)調(diào)整預(yù)算安排。

(四)做足預(yù)算編制前期準(zhǔn)備,加強(qiáng)項(xiàng)目管理基礎(chǔ)工作

建議完善項(xiàng)目管理制度或者項(xiàng)目具體工作方案,對于資金較大的預(yù)算項(xiàng)目及時(shí)開展事前績效評估,并及時(shí)將事前績效評價(jià)報(bào)告上傳到服務(wù)平臺(tái);建議預(yù)算單位加強(qiáng)對項(xiàng)目預(yù)算編審工作的重視程度,系統(tǒng)中綁定的文件盡量為與項(xiàng)目相關(guān)更能體現(xiàn)政府重視該項(xiàng)目的政策性文件,上傳與項(xiàng)目相關(guān)的行政單位的政策文件,及時(shí)更新項(xiàng)目基本信息情況表綁定依據(jù)。

六、有關(guān)說明

（一）本次預(yù)算績效目標(biāo)審核所依據(jù)的材料均為預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位提供，若因預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位提供的資料致使本報(bào)告中存在誤導(dǎo)或錯(cuò)誤性陳述，與本單位及工作人員無關(guān)。

（二）本審核報(bào)告僅供委托方、預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位使用。本報(bào)告所述的內(nèi)容及有關(guān)事項(xiàng)，非經(jīng)本所同意，不得見諸于公開媒體。因使用不當(dāng)造成的任何后果，與經(jīng)辦注冊會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件：安寧市供銷合作社聯(lián)合社2025年度項(xiàng)目預(yù)算績效目標(biāo)審核情況匯總表

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

        二〇二五年二月十四日