安寧市消防救援大隊預(yù)算績效目標(biāo)

審核報告

（預(yù)算期間：2025年度）

預(yù)算績效目標(biāo)審核報告

大華咨字[2025]2011000506號

根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（財預(yù)〔2018〕167號）、《云南省省級預(yù)算績效目標(biāo)審核工作規(guī)程》（云財績〔2019〕3號）、《中共昆明市委昆明市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（昆發(fā)[2019]12號）、《昆明市市本級預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定要求，安寧市財政局委托大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所對安寧市2025年預(yù)算單位申報的項目進(jìn)行績效目標(biāo)審核。

一、部門（單位）概況

（一）項目委托單位：安寧市財政局

（二）項目單位：安寧市消防救援大隊

（三）項目基本情況：2025年度安寧市消防救援大隊預(yù)算申報項目共計5個，預(yù)算總額20,050,000.00元。

二、審核程序、思路及方法

預(yù)算績效目標(biāo)審核是接受委托對相關(guān)部門或單位的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核核實，并將審核意見反饋相關(guān)單位，使其修改完善目標(biāo)的過程。我們的工作程序一般包括預(yù)算績效目標(biāo)審核工作的準(zhǔn)備、實施以及成果文件的編制報送三個階段。預(yù)算績效目標(biāo)審核工作的基本導(dǎo)向是問題導(dǎo)向，目的是觀察、審視影響項目或預(yù)期績效目標(biāo)實現(xiàn)的問題，綜合分析隱藏的原因并提出相關(guān)建議。我們將采用預(yù)算績效目標(biāo)審核方法包括資料收集法、資料審核法、分類匯總法及綜合分析法等。

三、審核內(nèi)容

我們從績效目標(biāo)設(shè)置的完整性、相關(guān)性、可行性、適當(dāng)性等方面對安寧市消防救援大隊2025年度預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)置情況進(jìn)行了審核，現(xiàn)將審核情況按照預(yù)算項目的分類即人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項目、特定目標(biāo)類項目兩類分類說明如下：

（一）人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項目

安寧市消防救援大隊2025年度申報人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項目1項，預(yù)算金額共計3,050,000.00 元，具體情況見下表：

（二）特定目標(biāo)類項目

安寧市消防救援大隊2025年度申報特定業(yè)務(wù)類項目4項，預(yù)算金額共計17,000,000.00 元，具體情況見下表：

四、問題及相關(guān)分析

（一）項目資金測算依據(jù)不明確

項目預(yù)算資金的測算未見每條測算明細(xì)都有資金測算過程或者合理可行的測算方法、測算標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算系統(tǒng)中僅上傳了相關(guān)測算依據(jù)的文件，對相應(yīng)的項目進(jìn)行了明細(xì)分類，但是未對各個明細(xì)進(jìn)行逐條測算過程進(jìn)行體現(xiàn)和上傳系統(tǒng)，也未提及各條的測算依據(jù)是否合理和完整。

（二）項目年度預(yù)算目標(biāo)設(shè)置目的性不強(qiáng)

項目項目“車輛運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)”、“消防業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”績效目標(biāo)的細(xì)化性中未界定項目總體目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)，項目總體目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)相一致，對于指標(biāo)構(gòu)建的指導(dǎo)性意義不大。

（三）項目績效指標(biāo)和評分體系設(shè)置不完整

1、項目“政府專職消防隊員（文員）人員保障經(jīng)費(fèi)”績效指標(biāo)的評分合計為90分，不利于后期進(jìn)行計算分配；數(shù)量指標(biāo)評分規(guī)則設(shè)計不合理，評分標(biāo)準(zhǔn)中提到小于86的20分，那如果單位沒人了還可以得20分。

2、項目“政府專職消防員（文員）日常運(yùn)行公用經(jīng)費(fèi)及其業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”績效指標(biāo)中2025年預(yù)算目標(biāo)中提及水電費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、被裝購置費(fèi)，裝備購置費(fèi)等日常運(yùn)行公用經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)相關(guān)指標(biāo)；數(shù)量指標(biāo)評分規(guī)則設(shè)計不合理，評分標(biāo)準(zhǔn)中提到政府專職隊員數(shù)量=86人得25分，否則得0分，指標(biāo)設(shè)定過于極端，而且該項目主要為衡量經(jīng)費(fèi)的使用情況，而不是衡量人數(shù)，評分規(guī)則不夠細(xì)化。

3、項目“車輛運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)”中數(shù)量指標(biāo)評分規(guī)則設(shè)計不合理，車輛數(shù)量≥33輛得25分，單位預(yù)算就只是33倆的預(yù)算超過就應(yīng)該扣分，證明單位預(yù)算做不到位，車輛數(shù)量〈33輛，不得分，設(shè)置的指標(biāo)過于極端，無法應(yīng)對特殊情況。

（四）預(yù)算編制前期準(zhǔn)備不充分,項目管理基礎(chǔ)工作不扎實

項目初審過程所有項目均未上傳與項目有關(guān)的財務(wù)制度和資金管理辦法、績效管理制度,部分項目未上傳預(yù)算單位針對項目制定的管理制度或者工作方案,以及項目均未按要求進(jìn)行事前績效評估,預(yù)算申報過程中項目管理基礎(chǔ)工作不扎實。雖后續(xù)資料補(bǔ)充時已補(bǔ)充提交相關(guān)制度及管理辦法,但資料準(zhǔn)備的不齊全、不及時會加大預(yù)算編審工作的重復(fù)性。

五、結(jié)論及相關(guān)建議

經(jīng)審核，安寧市消防救援大隊2025年度申報預(yù)算項目中，人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類經(jīng)費(fèi)項目平均得分100分，特定目標(biāo)類項目平均得分80.5分。此次審核涉及的安寧市消防救援大隊2025年度1個人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類預(yù)算項目，其預(yù)算金額3,050,000.00 元，項目均按2025年部門支出定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算；所涉及的4個特定目標(biāo)類預(yù)算項目中，審核結(jié)果為“優(yōu)”的預(yù)算項目0個，涉及的預(yù)算金額0元，審核結(jié)果為“良”的預(yù)算項目4個其預(yù)算總額為17,000,000.00元，審核結(jié)果為“中”的預(yù)算項目0個，其預(yù)算總額為0元。安寧市消防救援大隊2025年度預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置總體上滿足《安寧市預(yù)算績效管理暫行辦法》有關(guān)績效目標(biāo)設(shè)置內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，績效目標(biāo)的指標(biāo)設(shè)置能夠細(xì)分為產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)等方面并基本能夠做到細(xì)化、量化等。針對審核過程中發(fā)現(xiàn)的部分問題提出如下建議：

（一）提升項目立項依據(jù)的時效性

加強(qiáng)項目申報過程中的資料管理工作,落實項目預(yù)算申報中所依據(jù)的法律法規(guī)、政策文件;落實項目預(yù)算申報依據(jù)的政策文件時效性,對于時效性較弱的項目及時提供補(bǔ)充說明資料。

（二）重視資金測算過程、做到有據(jù)可查

預(yù)算單位細(xì)化預(yù)算資金分類,積極準(zhǔn)備預(yù)算資金測算依據(jù),重視測算過程;及時上傳測算數(shù)據(jù)所依據(jù)的數(shù)據(jù)來源以及文件資料政策,做到測算可查、測算可復(fù)核、測算過程清晰。

（三）強(qiáng)化績效目標(biāo)與績效指標(biāo)的編制

在績效指標(biāo)編制的過程中,盡量加強(qiáng)績效指標(biāo)編制的細(xì)化、量化,應(yīng)根據(jù)預(yù)算項目分類,規(guī)范績效指標(biāo)的填列,減少績效指標(biāo)填列過程中存在錯項、缺項的情況;強(qiáng)化績效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)的績效考核,在預(yù)算申報過程中,績效指標(biāo)的填列需將績效目標(biāo)和預(yù)算安排緊密結(jié)合起來,進(jìn)一步提升各部門或單位對績效目標(biāo)管理的重視程度,提高績效目標(biāo)編制的科學(xué)性和合理性,對未編制目標(biāo)、編制質(zhì)量不符合要求的項目,及時調(diào)整預(yù)算安排。

（四）做足預(yù)算編制前期準(zhǔn)備,加強(qiáng)項目管理基礎(chǔ)工作

建議完善項目管理制度或者項目具體工作方案,對于資金較大的預(yù)算項目及時開展事前績效評估,并及時將事前績效評價報告上傳到服務(wù)平臺;建議預(yù)算單位加強(qiáng)對項目預(yù)算編審工作的重視程度,系統(tǒng)中綁定的文件盡量為與項目相關(guān)更能體現(xiàn)政府重視該項目的政策性文件,上傳與項目相關(guān)的行政單位的政策文件,及時更新項目基本信息情況表綁定依據(jù)。

六、有關(guān)說明

（一）本次預(yù)算績效目標(biāo)審核所依據(jù)的材料均為預(yù)算項目執(zhí)行單位提供，若因預(yù)算項目執(zhí)行單位提供的資料致使本報告中存在誤導(dǎo)或錯誤性陳述，與本單位及工作人員無關(guān)。

（二）本審核報告僅供委托方、預(yù)算項目執(zhí)行單位使用。本報告所述的內(nèi)容及有關(guān)事項，非經(jīng)本所同意，不得見諸于公開媒體。因使用不當(dāng)造成的任何后果，與經(jīng)辦注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所無關(guān)。

附件：安寧市消防救援大隊2025年度項目預(yù)算績效目標(biāo)審核情況匯總表

大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

   二〇二五年二月十四日