中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會預(yù)算績效目標

審核報告

（預(yù)算期間：2025年度）

預(yù)算績效目標審核報告

大華咨字[2025]2011000510號

根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（財預(yù)〔2018〕167號）、云南省省級預(yù)算績效目標審核工作規(guī)程》的通知（云財績)[2019]3號、《中共昆明市委 昆明市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（昆發(fā)[2019]12號）、《昆明市市本級預(yù)算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定要求，安寧市財政局委托大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所對安寧市2025年預(yù)算單位申報的項目進行績效目標審核。

一、部門（單位）概況

（一）項目委托單位：安寧市財政局

（二）項目單位：中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會

（三）項目基本情況：2025年度中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會預(yù)算申報項目共計19個，預(yù)算總額32,584,148.80元。

二、審核程序、思路及方法

預(yù)算績效目標審核是接受委托對相關(guān)部門或單位的預(yù)算績效目標進行審核核實，并將審核意見反饋相關(guān)單位，使其修改完善目標的過程。我們的工作程序一般包括預(yù)算績效目標審核工作的準備、實施以及成果文件的編制報送三個階段。預(yù)算績效目標審核工作的基本導(dǎo)向是問題導(dǎo)向，目的是觀察、審視影響項目或部門（單位）預(yù)期績效目標實現(xiàn)的問題，綜合分析隱藏的原因并提出相關(guān)建議。我們將采用預(yù)算績效目標審核方法包括資料收集法、資料審核法、分類匯總法及綜合分析法等。

三、審核內(nèi)容

我們從績效目標設(shè)置的完整性、相關(guān)性、可行性、適當性等方面對中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會2025年度預(yù)算績效目標的設(shè)置情況進行了審核，現(xiàn)將審核情況按照預(yù)算項目的分類即人員類、運轉(zhuǎn)類項目、特定目標類項目兩類分類說明如下：

（一）人員類、運轉(zhuǎn)類項目

中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會2025年度申報人員類、運轉(zhuǎn)類項目14項，預(yù)算金額共計29,241,148.80元，具體情況見下表：

（二）特定目標類項目

中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會2025年度申報特定業(yè)務(wù)類項目5項，預(yù)算金額共計3,343,000.00元，具體情況見下表：

四、問題及相關(guān)分析

（一）項目立項依據(jù)不充分

1、部分項目未提供其他補充資料如立項批復(fù)、合同、可行性研究報告、立項專家論證意見、基建工程概算等資料。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會申報的預(yù)算項目“黨風(fēng)廉政警示教育基地運維經(jīng)費”并未見上傳上述補充資料。

2、部分項目立項依據(jù)的文件資料中未明確2025年度的資金安排。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會申報的預(yù)算項目“巡察辦工作經(jīng)費”該項目為經(jīng)常性項目，項目資料中未明確資金的安排界限。

（二）項目資金測算依據(jù)不充分

部分項目資金測算依據(jù)不充分。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會申報的預(yù)算項目“留置看護隊伍勤務(wù)津貼專項資金”在本級項目測算表中，闡述了測算依據(jù)及說明為“留置看護隊伍勤務(wù)津貼專項資金”并未明確項目資金測算所以依據(jù)的具體文件，且沒有項目資金測算的過程或者合理可行的測算方法、測算標準。

（三）績效指標設(shè)置目的性不強

1、部分績效指標評扣分標準不清晰，不利于實際執(zhí)行。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會申報的預(yù)算項目“留置看護隊伍勤務(wù)津貼專項資金”設(shè)置的數(shù)量指標評扣分標準為“10分，據(jù)隊伍擴建情況而定”這一評分標準不夠明晰。對于“隊伍擴建情況”，沒有給出具體的量化指標或詳細的評判維度。比如，是按照隊伍人數(shù)的增長數(shù)量來評分，還是綜合考慮人員素質(zhì)的提升、組織架構(gòu)的優(yōu)化等多維度因素進行評分并不明確。

2、部分項目績效指標細化分解不足，使得評估工作成果變得主觀和模糊。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會申報的預(yù)算項目“巡察辦工作經(jīng)費”，效益指標細化分解不足，只設(shè)置了社會效益指標，缺少了可持續(xù)影響指標和經(jīng)濟效益等指標，影響組織持續(xù)改進和優(yōu)化的能力。

（四）預(yù)算編制前期準備不充分

在項目初審過程中部分項目預(yù)算編制前期準備不充分。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會所申報的預(yù)算項目“黨風(fēng)廉政警示教育基地運維經(jīng)費”未見上傳部門制定的預(yù)算績效管理制度、項目具體的績效管理辦法等資料。

五、結(jié)論及相關(guān)建議

經(jīng)審核，中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會2025年度申報預(yù)算項目中，人員類、運轉(zhuǎn)類經(jīng)費項目平均得分100分，特定目標類項目平均得分90.20分。此次審核涉及的中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會2025年度14個人員類、運轉(zhuǎn)類預(yù)算項目,其預(yù)算金額29,414,628.96元，項目均按2025年部門支出定額標準進行預(yù)算；所涉及的5個特定目標類預(yù)算項目中，審核結(jié)果為“優(yōu)”的預(yù)算項目1個，涉及的預(yù)算金額43,000.00元，審核結(jié)果為“良”的預(yù)算項目4個，其預(yù)算總額為3,300,000.00元，審核結(jié)果為“中”的預(yù)算項目0個，其預(yù)算總額為0.00元。中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會2025年度預(yù)算績效目標設(shè)置總體上滿足《安寧市預(yù)算績效管理暫行辦法》有關(guān)績效目標設(shè)置內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，績效目標的指標設(shè)置能夠細分為產(chǎn)出、效益、滿意度指標等方面并基本能夠做到細化、量化等。針對審核過程中發(fā)現(xiàn)的部分問題提出如下建議：

（一）強化項目管理、提升項目立項依據(jù)的充分性

加強項目申報過程中的資料管理工作，落實項目預(yù)算申報中所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策文件；落實項目預(yù)算申報依據(jù)的政策文件時效性，對于時效性較弱的項目及時提供補充說明資料；在預(yù)算申報時落實2025年度的預(yù)算資金安排，政策文件中盡量明確該安排處于該預(yù)算年度。

（二）重視項目資金測算過程，做到有據(jù)可查

資金測算過程中的每一步都應(yīng)該有明確的記錄，便于在出現(xiàn)問題時追溯責任，確保責任人明確。采用專業(yè)的財務(wù)軟件和工具進行資金測算，確保計算的準確性和效率。定期更新資金測算，以反映項目進展和市場變化，保持測算的時效性。培訓(xùn)專門預(yù)算人員，提高他們的財務(wù)意識和資金管理能力，確保他們能夠參與到資金測算過程中。建立嚴格的審核和批準流程，確保資金測算的合理性和合規(guī)性。鼓勵開放和誠實的溝通，讓所有參與者都能夠?qū)Y金測算提出意見和建議，共同完善測算過程。

（三）強化績效目標和績效指標的編制

1、在績效指標編制的過程中，盡量加強績效指標編制的細化、量化，應(yīng)根據(jù)預(yù)算項目分類，規(guī)范績效指標的填列，減少績效指標填列過程中存在錯項、缺項的情況。

2、強化績效目標編制環(huán)節(jié)的績效考核，在預(yù)算申報過程中，績效指標的填列需將績效目標和預(yù)算安排緊密結(jié)合起來，進一步提升各部門或單位對績效目標管理的重視程度，提高績效目標編制的科學(xué)性和合理性，對未編制目標、編制質(zhì)量不符合要求的項目，及時調(diào)整預(yù)算安排。

（四）強化預(yù)算編制的前期準備工作

一是建議完善項目管理制度或者項目具體工作方案，對于資金較大的預(yù)算項目及時開展事前績效評估，并及時將事前績效評價報告上傳到服務(wù)平臺;二是建議預(yù)算單位加強對項目預(yù)算編審工作的重視程度，系統(tǒng)中綁定的文件盡量為與項目相關(guān)更能體現(xiàn)政府重視該項目的政策性文件，上傳與項目相關(guān)的行政單位的政策文件，及時更新項目基本信息情況表綁定依據(jù)。

六、有關(guān)說明

（一）本次預(yù)算績效目標審核所依據(jù)的材料均為預(yù)算項目執(zhí)行單位提供，若因預(yù)算項目執(zhí)行單位提供的資料致使本報告中存在誤導(dǎo)或錯誤性陳述，與本單位及工作人員無關(guān)。

（二）本審核報告僅供委托方、預(yù)算項目執(zhí)行單位使用。本報告所述的內(nèi)容及有關(guān)事項，非經(jīng)本所同意，不得見諸于公開媒體。因使用不當造成的任何后果，與經(jīng)辦注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所無關(guān)。

（三）中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會部分審核為“優(yōu)”的項目因項目內(nèi)容涉密，涉及的立項依據(jù)文件、績效目標表的填報等內(nèi)容均未明確，無法對預(yù)算編制的完整性、匹配性、準確性等進行審核，故均統(tǒng)一給滿分。

附件：中國共產(chǎn)黨安寧市紀律檢查委員會2025年度項目預(yù)算績效目標審核情況匯總表

大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

         二〇二五年二月十四日