中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室預(yù)算績(jī)效目標(biāo)

審核報(bào)告

（預(yù)算期間：2025年度）

預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核報(bào)告

大華咨字[2025]2011000523號(hào)

根據(jù)《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)〔2018〕167號(hào)）、《云南省省級(jí)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核工作規(guī)程》的通知（云財(cái)績(jī))[2019]3號(hào)、《中共昆明市委 昆明市人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（昆發(fā)[2019]12號(hào)）、《昆明市市本級(jí)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定要求，安寧市財(cái)政局委托大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所對(duì)安寧市2025年預(yù)算單位申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效目標(biāo)審核。

一、部門（單位）概況

（一）項(xiàng)目委托單位：安寧市財(cái)政局

（二）項(xiàng)目單位：中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室

（三）項(xiàng)目基本情況：2025年度中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室預(yù)算申報(bào)項(xiàng)目共計(jì)26個(gè)，預(yù)算總額11,771,087.30元。

二、審核程序、思路及方法

預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核是接受委托對(duì)相關(guān)部門或單位的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核核實(shí)，并將審核意見(jiàn)反饋相關(guān)單位，使其修改完善目標(biāo)的過(guò)程。我們的工作程序一般包括預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施以及成果文件的編制報(bào)送三個(gè)階段。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核工作的基本導(dǎo)向是問(wèn)題導(dǎo)向，目的是觀察、審視影響項(xiàng)目或部門（單位）預(yù)期績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問(wèn)題，綜合分析隱藏的原因并提出相關(guān)建議。我們將采用預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核方法包括資料收集法、資料審核法、分類匯總法及綜合分析法等。

三、審核內(nèi)容

我們從績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的完整性、相關(guān)性、可行性、適當(dāng)性等方面對(duì)中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室2025年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)置情況進(jìn)行了審核，現(xiàn)將審核情況按照預(yù)算項(xiàng)目的分類即人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目、特定目標(biāo)類項(xiàng)目?jī)深惙诸愓f(shuō)明如下：

（一）人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目

中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室2025年度申報(bào)人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目13項(xiàng)，預(yù)算金額共計(jì)9,160,378.00元，具體情況見(jiàn)下表：

（二）特定目標(biāo)類項(xiàng)目

中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室2025年度申報(bào)特定業(yè)務(wù)類項(xiàng)目13項(xiàng)，預(yù)算金額共計(jì)2,610,709.30元，具體情況見(jiàn)下表：

四、問(wèn)題及相關(guān)分析

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)準(zhǔn)備不充分

1、部分項(xiàng)目立項(xiàng)沒(méi)有提供補(bǔ)充資料如立項(xiàng)批復(fù)、合同、可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)專家論證意見(jiàn)、基建工程概算等資料。例如：中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目“離退休黨支部工作經(jīng)費(fèi)”沒(méi)有提供上述補(bǔ)充資料。

2、部分項(xiàng)目當(dāng)中項(xiàng)目資料未明確資金安排界限，導(dǎo)致項(xiàng)目資金的預(yù)算編制缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行相脫節(jié)，影響了項(xiàng)目資金的有效使用。例如：中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目“機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工遺屬補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”，該項(xiàng)目為經(jīng)常性項(xiàng)目，項(xiàng)目所依據(jù)的文件沒(méi)有明確資金安排界限。

（二）項(xiàng)目資金測(cè)算依據(jù)不充分

部分項(xiàng)目資金測(cè)算依據(jù)不充分。例如：中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目“市委辦業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”，在本級(jí)項(xiàng)目測(cè)算表中闡述市委辦業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)中的移動(dòng)業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)的測(cè)算依據(jù)及說(shuō)明為“中共安寧市委辦公室2024年度工作總結(jié)及2025年度工作計(jì)劃”，并沒(méi)有明確表明項(xiàng)目資金測(cè)算詳細(xì)測(cè)算的過(guò)程或者合理可行的測(cè)算方法、測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)，這樣會(huì)導(dǎo)致資金使用缺乏透明度和可追溯性，難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。

（三）績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)設(shè)置目的性不強(qiáng)

1、部分項(xiàng)目未界定項(xiàng)目總體目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)。例如：中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目“市委領(lǐng)導(dǎo)調(diào)研保障專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)” 項(xiàng)目總體目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)相一致都為“圍繞市委中心工作和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重大問(wèn)題開(kāi)展調(diào)查研究，做好分析與綜合工作，掌握第一手資料，為市委的決策提供依據(jù)，當(dāng)好市委的參謀和助手；學(xué)習(xí)傳達(dá)上級(jí)精神”沒(méi)有明確界定總體目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，使得決策過(guò)程變得復(fù)雜，難以做出有效的戰(zhàn)略選擇。

2、部分績(jī)效指標(biāo)評(píng)扣分標(biāo)準(zhǔn)不清晰，不利于實(shí)際執(zhí)行。例如：中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目“市級(jí)大趕考專項(xiàng)資金”評(píng)扣分標(biāo)準(zhǔn)為“按照指標(biāo)實(shí)際完成情況進(jìn)行扣分”沒(méi)有具體表明怎樣進(jìn)行評(píng)扣分，不利于后續(xù)項(xiàng)目考核是否按既定目標(biāo)完成；

3、部分績(jī)效指標(biāo)細(xì)化分解不足，使得評(píng)估工作成果變得主觀和模糊。例如：中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目“政研室業(yè)務(wù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”產(chǎn)出指標(biāo)細(xì)化分解不足，只設(shè)置了數(shù)量指標(biāo)量化指標(biāo)設(shè)置不足。效益指標(biāo)細(xì)化分解不足，只設(shè)置了社會(huì)效益指標(biāo)，影響組織持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化的能力。

（四）預(yù)算編制前期準(zhǔn)備不充分

項(xiàng)目初審過(guò)程中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室申報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目“市委辦業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”未上傳與預(yù)算項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)制度和資金管理辦法，以及項(xiàng)目均未按要求進(jìn)行事前績(jī)效評(píng)估。

五、結(jié)論及相關(guān)建議

經(jīng)審核，中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室2025年度申報(bào)預(yù)算項(xiàng)目中，人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目平均得分100分，特定目標(biāo)類項(xiàng)目平均得分84.69分。此次審核涉及的中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室2025年度13個(gè)人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類預(yù)算項(xiàng)目，其預(yù)算金額9,160,378.00元，項(xiàng)目均按2025年部門支出定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算；所涉及的13個(gè)特定目標(biāo)類預(yù)算項(xiàng)目中，審核結(jié)果為“優(yōu)”的預(yù)算項(xiàng)3個(gè)，涉及的預(yù)算金額525,000.00元，審核結(jié)果為“良”的預(yù)算項(xiàng)目7個(gè)，其預(yù)算總額為1,214,000.00元，審核結(jié)果為“中”的預(yù)算項(xiàng)目3個(gè)，其預(yù)算總額為 871,709.30 元。中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室2025年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)置總體上滿足《安寧市預(yù)算績(jī)效管理暫行辦法》有關(guān)績(jī)效目標(biāo)設(shè)置內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，績(jī)效目標(biāo)的指標(biāo)設(shè)置能夠細(xì)分為產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)等方面并基本能夠做到細(xì)化、量化等。針對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題提出如下建議：

（一）強(qiáng)化項(xiàng)目管理、提升項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)的充分性

首先應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目申報(bào)過(guò)程中的資料管理工作，落實(shí)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)中所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策文件；其次應(yīng)落實(shí)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)依據(jù)的政策文件時(shí)效性，對(duì)于時(shí)效性較弱的項(xiàng)目及時(shí)提供補(bǔ)充說(shuō)明資料；最后在預(yù)算申報(bào)時(shí)落實(shí)2025年度的預(yù)算資金安排，政策文件中盡量明確該安排處于該預(yù)算年度。

（二）重視項(xiàng)目資金測(cè)算過(guò)程，做到有據(jù)可查

資金測(cè)算過(guò)程中的每一步都應(yīng)該有明確的記錄，便于在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)追溯責(zé)任，確保責(zé)任人明確。采用專業(yè)的財(cái)務(wù)軟件和工具進(jìn)行資金測(cè)算，確保計(jì)算的準(zhǔn)確性和效率。定期更新資金測(cè)算，以反映項(xiàng)目進(jìn)展和市場(chǎng)變化，保持測(cè)算的時(shí)效性。培訓(xùn)專門預(yù)算人員，提高他們的財(cái)務(wù)意識(shí)和資金管理能力，確保他們能夠參與到資金測(cè)算過(guò)程中。建立嚴(yán)格的審核和批準(zhǔn)流程，確保資金測(cè)算的合理性和合規(guī)性。鼓勵(lì)開(kāi)放和誠(chéng)實(shí)的溝通，讓所有參與者都能夠?qū)Y金測(cè)算提出意見(jiàn)和建議，共同完善測(cè)算過(guò)程。

（三）強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)的編制

1、在績(jī)效指標(biāo)編制的過(guò)程中，盡量加強(qiáng)績(jī)效指標(biāo)編制的細(xì)化、量化，應(yīng)根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目分類，規(guī)范績(jī)效指標(biāo)的填列，減少績(jī)效指標(biāo)填列過(guò)程中存在錯(cuò)項(xiàng)、缺項(xiàng)的情況。

2、強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)的績(jī)效考核，在預(yù)算申報(bào)過(guò)程中，績(jī)效指標(biāo)的填列需將績(jī)效目標(biāo)和預(yù)算安排緊密結(jié)合起來(lái)，進(jìn)一步提升各部門或單位對(duì)績(jī)效目標(biāo)管理的重視程度，提高績(jī)效目標(biāo)編制的科學(xué)性和合理性，對(duì)未編制目標(biāo)、編制質(zhì)量不符合要求的項(xiàng)目，及時(shí)調(diào)整預(yù)算安排。

（四）強(qiáng)化預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備工作

1、完善項(xiàng)目管理制度或者項(xiàng)目具體工作方案，對(duì)于資金較大的預(yù)算項(xiàng)目及時(shí)開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，并及時(shí)將事前績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告上傳到服務(wù)平臺(tái)。

2、建議預(yù)算單位加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編審工作的重視程度，系統(tǒng)中綁定的文件盡量為與項(xiàng)目相關(guān)更能體現(xiàn)政府重視該項(xiàng)目的政策性文件，上傳與項(xiàng)目相關(guān)的行政單位的政策文件，及時(shí)更新項(xiàng)目基本信息情況表綁定依據(jù)。

六、有關(guān)說(shuō)明

（一）本次預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核所依據(jù)的材料均為預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位提供，若因預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位提供的資料致使本報(bào)告中存在誤導(dǎo)或錯(cuò)誤性陳述，與本單位及工作人員無(wú)關(guān)。

（二）本審核報(bào)告僅供委托方、預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行單位使用。本報(bào)告所述的內(nèi)容及有關(guān)事項(xiàng)，非經(jīng)本所同意，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。因使用不當(dāng)造成的任何后果，與經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)關(guān)。

（三）中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室部分審核為“優(yōu)”的項(xiàng)目因項(xiàng)目?jī)?nèi)容涉密，涉及的立項(xiàng)依據(jù)文件、績(jī)效目標(biāo)表的填報(bào)等內(nèi)容均未明確，無(wú)法對(duì)預(yù)算編制的完整性、匹配性、準(zhǔn)確性等進(jìn)行審核，故均統(tǒng)一給滿分。

附件：中國(guó)共產(chǎn)黨安寧市委員會(huì)辦公室2025年度項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)審核情況匯總表

(本頁(yè)無(wú)正文，為大華咨字[2025]2011000523號(hào)審核報(bào)告之蓋章頁(yè))

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

          二〇二五年二月十四日