中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部預(yù)算績效目標(biāo)

審核報告

（預(yù)算期間：2025年度）

預(yù)算績效目標(biāo)審核報告

大華咨字[2025]2011000525號

根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（財預(yù)〔2018〕167號）、《云南省省級預(yù)算績效目標(biāo)審核工作規(guī)程》（云財績〔2019〕3號）、《中共昆明市委 昆明市人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（昆發(fā)[2019]12號）、《昆明市市本級預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定要求，安寧市財政局委托大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所對安寧市2025年預(yù)算單位申報的項目進(jìn)行績效目標(biāo)審核。

一、部門（單位）概況

（一）項目委托單位：安寧市財政局

（二）項目單位：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部

（三）項目基本情況：2025年度中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部預(yù)算申報項目共計58個，預(yù)算總額23,052,001.00元。

二、審核程序、思路及方法

預(yù)算績效目標(biāo)審核是接受委托對相關(guān)部門或單位的預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行審核核實(shí)，并將審核意見反饋相關(guān)單位，使其修改完善目標(biāo)的過程。我們的工作程序一般包括預(yù)算績效目標(biāo)審核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施以及成果文件的編制報送三個階段。預(yù)算績效目標(biāo)審核工作的基本導(dǎo)向是問題導(dǎo)向，目的是觀察、審視影響項目或部門（單位）預(yù)期績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題，綜合分析隱藏的原因并提出相關(guān)建議。我們將采用預(yù)算績效目標(biāo)審核方法包括資料收集法、資料審核法、分類匯總法及綜合分析法等。

三、審核內(nèi)容

我們從績效目標(biāo)設(shè)置的完整性、相關(guān)性、可行性、適當(dāng)性等方面對中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部2025年度預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)置情況進(jìn)行了審核，現(xiàn)將審核情況按照預(yù)算項目的分類即人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項目、特定目標(biāo)類項目兩類分類說明如下：

（一）人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項目

中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部2025年度申報人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類項目33項，預(yù)算金額共計19,539,809.00元，具體情況見下表：

（二）特定目標(biāo)類項目

中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部2025年度申報特定業(yè)務(wù)類項目25項，預(yù)算金額共計3,512,192.00元，具體情況見下表：

四、問題及相關(guān)分析

（一）項目立項依據(jù)不充分

1、部分項目立項所依據(jù)的政策文件不是最新的實(shí)時政策。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部申報的預(yù)算項目“文化文產(chǎn)工作經(jīng)費(fèi)”所依據(jù)的政策性文件安宣通〔2022〕12號介于3-5年。

2、部分項目未提供其他補(bǔ)充資料如立項批復(fù)、合同、可行性研究報告、立項專家論證意見、基建工程概算等。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部申報的預(yù)算項目“全國文明城市創(chuàng)建工作專項經(jīng)費(fèi)”未提供項目補(bǔ)充資料。

3、部分項目立項依據(jù)的文件資料中未明確2025年度的資金安排。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部申報的預(yù)算項目“愛國主義教育工作經(jīng)費(fèi)”沒有提供政策性的其他補(bǔ)充資料，且該項目為經(jīng)常性項目，項目資料未明確資金安排界限。

（二）項目資金測算依據(jù)不充分

部分項目資金測算依據(jù)不充分。例如：安寧市融媒體中心申報的預(yù)算項目“融媒體中心保運(yùn)轉(zhuǎn)項目經(jīng)費(fèi)”在本級項目測算表中，闡述了測算依據(jù)及說明分別為“空 ”和“根據(jù)融媒體保運(yùn)轉(zhuǎn)各項合同實(shí)際金額測算”但文件中并沒有項目資金測算的過程或者合理可行的測算方法、測算標(biāo)準(zhǔn)。

（三）績效目標(biāo)和績效指標(biāo)設(shè)置不規(guī)范

1、部分項目未界定項目總體目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)。例如：安寧市融媒體中心申報的預(yù)算項目“公益性崗位大病醫(yī)療保險和生育保險單位部分資金”和中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部申報的預(yù)算項目“新聞出版工作經(jīng)費(fèi)” 項目總體目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)相一致。沒有明確界定總體目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)在項目實(shí)施過程中，使得決策過程變得復(fù)雜，難以做出有效的戰(zhàn)略選擇。

2、部分績效指標(biāo)評扣分標(biāo)準(zhǔn)不清晰，不利于實(shí)際執(zhí)行。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部申報的預(yù)算項目“外宣專項工作經(jīng)費(fèi)”設(shè)置的數(shù)量指標(biāo)評扣分標(biāo)準(zhǔn)為“滿分6分，達(dá)到目標(biāo)得滿分，未達(dá)目標(biāo)扣分”沒有具體表明未達(dá)到目標(biāo)怎樣扣分，不利于后續(xù)項目考核是否按既定目標(biāo)完成；

3、部分項目績效指標(biāo)細(xì)化分解不足，使得評估工作成果變得主觀和模糊。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部申報的預(yù)算項目“新聞出版工作經(jīng)費(fèi)”，產(chǎn)出指標(biāo)細(xì)化分解不足，只設(shè)置了數(shù)量指標(biāo)且并未進(jìn)行量化，缺少了質(zhì)量、成本和時效等指標(biāo)。效益指標(biāo)細(xì)化分解不足只設(shè)置了經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，缺少了可持續(xù)影響指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益等指標(biāo)，影響組織持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化的能力。

（四）預(yù)算編制前期準(zhǔn)備不充分

在項目初審過程中部分項目預(yù)算編制前期準(zhǔn)備不充分。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部申報的預(yù)算項目“新時代文明實(shí)踐中心建設(shè)專項資金”未上傳與預(yù)算項目有關(guān)的項目管理制度或者工作方案，以及與項目有關(guān)的財務(wù)制度和資金管理辦法，且該項目未按要求進(jìn)行過事前績效評估。

五、結(jié)論及相關(guān)建議

經(jīng)審核，中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部2025年度申報預(yù)算項目中，人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類經(jīng)費(fèi)項目平均得分100分，特定目標(biāo)類項目平均得分81.92分。此次審核涉及的中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部2025年度33個人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類預(yù)算項目，其預(yù)算金額19,539,809.00 元，項目均按2025年部門支出定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算；所涉及的25個特定目標(biāo)類預(yù)算項目中，審核結(jié)果為“優(yōu)”的預(yù)算項目0個，涉及的預(yù)算金額0.00元，審核結(jié)果為“良”的預(yù)算項目20個其預(yù)算總額為2,593,392.00元，審核結(jié)果為“中”的預(yù)算項目5個，其預(yù)算總額為918,800.00元。中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部2025年度預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置總體上滿足《安寧市預(yù)算績效管理暫行辦法》有關(guān)績效目標(biāo)設(shè)置內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，績效目標(biāo)的指標(biāo)設(shè)置能夠細(xì)分為產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)等方面并基本能夠做到細(xì)化、量化等。針對審核過程中發(fā)現(xiàn)的部分問題提出如下建議：

（一）強(qiáng)化項目管理、提升項目立項依據(jù)的充分性

第一加強(qiáng)項目申報過程中的資料管理工作，落實(shí)項目預(yù)算申報中所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策文件；第二落實(shí)項目預(yù)算申報依據(jù)的政策文件時效性，對于時效性較弱的項目及時提供補(bǔ)充說明資料；第三預(yù)算申報時落實(shí)2025年度的預(yù)算資金安排，政策文件中盡量明確該安排處于該預(yù)算年度。

（二）重視項目資金測算過程，做到有據(jù)可查

資金測算過程中的每一步都應(yīng)該有明確的記錄，便于在出現(xiàn)問題時追溯責(zé)任，確保責(zé)任人明確。采用專業(yè)的財務(wù)軟件和工具進(jìn)行資金測算，確保計算的準(zhǔn)確性和效率。定期更新資金測算，以反映項目進(jìn)展和市場變化，保持測算的時效性。培訓(xùn)項目經(jīng)理和團(tuán)隊成員，提高他們的財務(wù)意識和資金管理能力，確保他們能夠參與到資金測算過程中。建立嚴(yán)格的審核和批準(zhǔn)流程，確保資金測算的合理性和合規(guī)性。鼓勵開放和誠實(shí)的溝通，讓所有參與者都能夠?qū)Y金測算提出意見和建議，共同完善測算過程。

（三）強(qiáng)化績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的編制

1、在績效指標(biāo)編制的過程中，盡量加強(qiáng)績效指標(biāo)編制的細(xì)化、量化，應(yīng)根據(jù)預(yù)算項目分類，規(guī)范績效指標(biāo)的填列，減少績效指標(biāo)填列過程中存在錯項、缺項的情況。

2、強(qiáng)化績效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)的績效考核，在預(yù)算申報過程中，績效指標(biāo)的填列需將績效目標(biāo)和預(yù)算安排緊密結(jié)合起來，進(jìn)一步提升各部門或單位對績效目標(biāo)管理的重視程度，提高績效目標(biāo)編制的科學(xué)性和合理性，對未編制目標(biāo)、編制質(zhì)量不符合要求的項目，及時調(diào)整預(yù)算安排。

（四）強(qiáng)化預(yù)算編制的前期準(zhǔn)備工作

1、建議完善項目管理制度或者項目具體工作方案，對于資金較大的預(yù)算項目及時開展事前績效評估，并及時將事前績效評價報告上傳到服務(wù)平臺。

2、建議預(yù)算單位加強(qiáng)對項目預(yù)算編審工作的重視程度，系統(tǒng)中綁定的文件盡量為與項目相關(guān)更能體現(xiàn)政府重視該項目的政策性文件，上傳與項目相關(guān)的行政單位的政策文件，及時更新項目基本信息情況表綁定依據(jù)。

六、有關(guān)說明

（一）本次預(yù)算績效目標(biāo)審核所依據(jù)的材料均為預(yù)算項目執(zhí)行單位提供，若因預(yù)算項目執(zhí)行單位提供的資料致使本報告中存在誤導(dǎo)或錯誤性陳述，與本單位及工作人員無關(guān)。

（二）本審核報告僅供委托方、預(yù)算項目執(zhí)行單位使用。本報告所述的內(nèi)容及有關(guān)事項，非經(jīng)本所同意，不得見諸于公開媒體。因使用不當(dāng)造成的任何后果，與經(jīng)辦注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所無關(guān)。

附件：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會宣傳部2025年度項目預(yù)算績效目標(biāo)審核情況匯總表

(本頁無正文，為大華咨字[2025]2011000525號審核報告之蓋章頁)

大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

          二〇二五年二月十四日