中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會預(yù)算績效目標(biāo)

審核報告

（預(yù)算期間：2025年度）

預(yù)算績效目標(biāo)審核報告

大華咨字[2025]2011000533號

根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（財預(yù)〔2018〕167號）、《云南省省級預(yù)算績效目標(biāo)審核工作規(guī)程》（云財績〔2019〕3號）、《中共昆明市委 昆明市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（昆發(fā)[2019]12號）、《昆明市市本級預(yù)算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定要求，安寧市財政局委托大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所對安寧市2025年預(yù)算單位申報的項目進行績效目標(biāo)審核。

一、部門（單位）概況

（一）項目委托單位：安寧市財政局

（二）項目單位：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會

（三）項目基本情況：2025年度中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會預(yù)算申報項目共計29個，預(yù)算總額6,216,080.00元。

二、審核程序、思路及方法

預(yù)算績效目標(biāo)審核是接受委托對相關(guān)部門或單位的預(yù)算績效目標(biāo)進行審核核實，并將審核意見反饋相關(guān)單位，使其修改完善目標(biāo)的過程。我們的工作程序一般包括預(yù)算績效目標(biāo)審核工作的準(zhǔn)備、實施以及成果文件的編制報送三個階段。預(yù)算績效目標(biāo)審核工作的基本導(dǎo)向是問題導(dǎo)向，目的是觀察、審視影響項目或部門（單位）預(yù)期績效目標(biāo)實現(xiàn)的問題，綜合分析隱藏的原因并提出相關(guān)建議。我們將采用預(yù)算績效目標(biāo)審核方法包括資料收集法、資料審核法、分類匯總法及綜合分析法等。

三、審核內(nèi)容

我們從績效目標(biāo)設(shè)置的完整性、相關(guān)性、可行性、適當(dāng)性等方面對中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會2025年度預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)置情況進行了審核，現(xiàn)將審核情況按照預(yù)算項目的分類即人員類、運轉(zhuǎn)類項目、特定目標(biāo)類項目兩類分類說明如下：

（一）人員類、運轉(zhuǎn)類項目

中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會2025年度申報人員類、運轉(zhuǎn)類項目19項，預(yù)算金額共計5,127,910.00元，具體情況見下表：

（二）特定目標(biāo)類項目

中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會2025年度申報特定業(yè)務(wù)類項目10項，預(yù)算金額共計1,088,170.00元，具體情況見下表：

四、問題及相關(guān)分析

（一）項目資金測算依據(jù)不充分

部分項目測算依據(jù)不充分。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會申報的預(yù)算項目“磨憨邊境聯(lián)防所結(jié)對掛包幫扶聯(lián)防專項經(jīng)費”，在本級單位測算表中闡述了測算依據(jù)及說明為“安政法請[2024]12號”，但是文件中并未注明項目資金的詳細測算過程或者可行的測算方法和測算標(biāo)準(zhǔn)。

（二）績效目標(biāo)和績效指標(biāo)編制不規(guī)范

1、部分項目未界定項目總體目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會申報的預(yù)算項目“安寧市見義勇為人員表彰獎勵專項經(jīng)費”項目總體目標(biāo)與預(yù)算目標(biāo)相一致都為“為了培育和踐行社會主義核心價值觀，弘揚正氣，鼓勵見義勇為行為，保障見義勇為人員的合法權(quán)益，法定職責(zé)或者特定義務(wù)，為保護國家、集體利益和他人人身財產(chǎn)安全，宣傳、文化和旅游、廣播電視等部門和新聞媒體宣傳見義勇為人員的先進事跡。”在項目實施過程中，使得決策過程變得復(fù)雜，難以做出有效的戰(zhàn)略選擇。

2、部分績效指標(biāo)評扣分標(biāo)準(zhǔn)不清晰，不利于實際執(zhí)行。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會申報的預(yù)算項目“安寧市鐵路護路聯(lián)防專項資金”設(shè)置的數(shù)量指標(biāo)，評扣分標(biāo)準(zhǔn)為“根據(jù)工作完成情況評分”沒有詳細填列評扣分標(biāo)準(zhǔn)，不利于后續(xù)項目考核是否按既定目標(biāo)完成；

3、部分績效指標(biāo)細化分解不足，使得評估工作成果變得主觀和模糊。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會申報的預(yù)算項目“安寧市法制教育培訓(xùn)基地運行維護專項經(jīng)費”產(chǎn)出指標(biāo)細化分解不足，缺少了質(zhì)量指標(biāo)，效益指標(biāo)細化分解不足，只設(shè)置了社會效益指標(biāo)，缺少了可持續(xù)影響指標(biāo)和經(jīng)濟效益指標(biāo)，影響組織持續(xù)改進和優(yōu)化的能力。

（三）預(yù)算編著前期準(zhǔn)備不充分

項目初審過程部分項目未上傳與預(yù)算項目有關(guān)的項目管理制度或者工作方案，以及與項目有關(guān)的財務(wù)制度和資金管理辦法。例如：安寧市統(tǒng)計局申報的預(yù)算項目“安寧市見義勇為人員表彰獎勵專項經(jīng)費”未見上述資料，且未見該項目部門制定的預(yù)算績效管理制度、項目具體的績效管理辦法。

五、結(jié)論及相關(guān)建議

經(jīng)審核，中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會2025年度申報預(yù)算項目中，人員類、運轉(zhuǎn)類經(jīng)費項目平均得分100分，特定目標(biāo)類項目平均得分94分。此次審核涉及的中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會2025年度19個人員類、運轉(zhuǎn)類預(yù)算項目，其預(yù)算金額 5,127,910.00 元，項目均按2025年部門支出定額標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)算；所涉及的10個特定目標(biāo)類預(yù)算項目中，審核結(jié)果為“優(yōu)”的預(yù)算項目6個，涉及的預(yù)算金額678,170.00元，審核結(jié)果為“良”的預(yù)算項目4個其預(yù)算總額為410,000.00元。中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會2025年度預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置總體上滿足《安寧市預(yù)算績效管理暫行辦法》有關(guān)績效目標(biāo)設(shè)置內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，績效目標(biāo)的指標(biāo)設(shè)置能夠細分為產(chǎn)出、效益、滿意度指標(biāo)等方面并基本能夠做到細化、量化等。針對審核過程中發(fā)現(xiàn)的部分問題提出如下建議：

（一）重視資金測算過程，做到有據(jù)可查

資金測算過程中的每一步都應(yīng)該有明確的記錄，便于在出現(xiàn)問題時追溯責(zé)任，確保責(zé)任人明確。采用專業(yè)的財務(wù)軟件和工具進行資金測算，確保計算的準(zhǔn)確性和效率。定期更新資金測算，以反映項目進展和市場變化，保持測算的時效性。培訓(xùn)專門預(yù)算人員，提高他們的財務(wù)意識和資金管理能力，確保他們能夠參與到資金測算過程中。建立嚴格的審核和批準(zhǔn)流程，確保資金測算的合理性和合規(guī)性。鼓勵開放和誠實的溝通，讓所有參與者都能夠?qū)Y金測算提出意見和建議，共同完善測算過程。

（二）強化績效目標(biāo)和績效指標(biāo)的編制

1、在績效指標(biāo)編制的過程中，盡量加強績效指標(biāo)編制的細化、量化，應(yīng)根據(jù)預(yù)算項目分類，規(guī)范績效指標(biāo)的填列，減少績效指標(biāo)填列過程中存在錯項、缺項的情況。

2、強化績效目標(biāo)編制環(huán)節(jié)的績效考核，在預(yù)算申報過程中，績效指標(biāo)的填列需將績效目標(biāo)和預(yù)算安排緊密結(jié)合起來，進一步提升各部門或單位對績效目標(biāo)管理的重視程度，提高績效目標(biāo)編制的科學(xué)性和合理性，對未編制目標(biāo)、編制質(zhì)量不符合要求的項目，及時調(diào)整預(yù)算安排。

（三）做足前期預(yù)算編制準(zhǔn)備工作

1、完善項目管理制度或者項目具體工作方案，對于資金較大的預(yù)算項目及時開展事前績效評估，并及時將事前績效評價報告上傳到服務(wù)平臺。

2、建議預(yù)算單位加強對項目預(yù)算編審工作的重視程度，系統(tǒng)中綁定的文件盡量為與項目相關(guān)更能體現(xiàn)政府重視該項目的政策性文件，上傳與項目相關(guān)的行政單位的政策文件，及時更新項目基本信息情況表綁定依據(jù)。

六、有關(guān)說明

（一）本次預(yù)算績效目標(biāo)審核所依據(jù)的材料均為預(yù)算項目執(zhí)行單位提供，若因預(yù)算項目執(zhí)行單位提供的資料致使本報告中存在誤導(dǎo)或錯誤性陳述，與本單位及工作人員無關(guān)。

（二）本審核報告僅供委托方、預(yù)算項目執(zhí)行單位使用。本報告所述的內(nèi)容及有關(guān)事項，非經(jīng)本所同意，不得見諸于公開媒體。因使用不當(dāng)造成的任何后果，與經(jīng)辦注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所無關(guān)。

（三）中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會部分審核為“優(yōu)”的項目因項目內(nèi)容涉密，涉及的立項依據(jù)文件、績效目標(biāo)表的填報等內(nèi)容均未明確，無法對預(yù)算編制的完整性、匹配性、準(zhǔn)確性等進行審核，故均統(tǒng)一給滿分。

附件：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會政法委員會2025年度項目預(yù)算績效目標(biāo)審核情況匯總表

大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

          二〇二五年二月十四日