中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部預(yù)算績效目標

審核報告

（預(yù)算期間：2025年度）

預(yù)算績效目標審核報告

大華咨字[2025]2011000524號

根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（財預(yù)〔2018〕167號）、《云南省省級預(yù)算績效目標審核工作規(guī)程》（云財績〔2019〕3號）、《中共昆明市委 昆明市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》（昆發(fā)[2019]12號）、《昆明市市本級預(yù)算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定要求，安寧市財政局委托大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所對安寧市2025年預(yù)算單位申報的項目進行績效目標審核。

一、部門（單位）概況

（一）項目委托單位：安寧市財政局

（二）項目單位：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部

（三）項目基本情況：2025年度中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部預(yù)算申報項目共計37個，預(yù)算總額27,831,917.79元。

二、審核程序、思路及方法

預(yù)算績效目標審核是接受委托對相關(guān)部門或單位的預(yù)算績效目標進行審核核實，并將審核意見反饋相關(guān)單位，使其修改完善目標的過程。我們的工作程序一般包括預(yù)算績效目標審核工作的準備、實施以及成果文件的編制報送三個階段。預(yù)算績效目標審核工作的基本導(dǎo)向是問題導(dǎo)向，目的是觀察、審視影響項目或部門（單位）預(yù)期績效目標實現(xiàn)的問題，綜合分析隱藏的原因并提出相關(guān)建議。我們將采用預(yù)算績效目標審核方法包括資料收集法、資料審核法、分類匯總法及綜合分析法等。資料收集法主要是調(diào)查的方法包括查閱文件、案卷研究、數(shù)據(jù)填報、實地調(diào)研、訪談、專題座談會及問卷調(diào)查等；資料審核法包括詢問、實地觀察、文件檢查及互相間邏輯關(guān)系核對、數(shù)據(jù)重新計算及復(fù)核、資金來源函證等；分類匯總法主要是資料取舍、整理、匯總的方法，設(shè)計格式統(tǒng)一的一事一單的記錄底稿，并以具體單個指標為單位進行資料的歸納；綜合分析法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。以宏觀環(huán)境、行業(yè)的綜合定性分析為先，判斷項目支出或部門（單位）績效目標中關(guān)鍵指標的利弊、趨勢以及是否重大不確定性，以數(shù)理統(tǒng)計、計算機模擬為工具定量分析存在的具體問題，以財政法規(guī)、財經(jīng)政策以及經(jīng)濟學(xué)理論等為依據(jù)對績效目標提出針對性的改善建議。

三、審核內(nèi)容

我們從績效目標設(shè)置的完整性、相關(guān)性、可行性、適當性等方面對中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部2025年度預(yù)算績效目標的設(shè)置情況進行了審核，現(xiàn)將審核情況按照預(yù)算項目的分類即人員類、運轉(zhuǎn)類項目、特定目標類項目兩類分類說明如下：

（一）人員類、運轉(zhuǎn)類項目

中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部2025年度申報人員類、運轉(zhuǎn)類項目13項，預(yù)算金額共計10,229,721.00元，具體情況見下表：

（二）特定目標類項目

中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部2025年度申報特定業(yè)務(wù)類項目24項，預(yù)算金額共計17,602,196.79元，具體情況見下表：

四、問題及相關(guān)分析

（一）項目立項依據(jù)不充分

1、部分項目立項所依據(jù)的政策文件不是最新的實時政策性文件，且未提供其他補充資料如立項批復(fù)、合同、可行性研究報告、立項專家論證意見、基建工程概算等。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部申報的預(yù)算項目“干部教育培訓(xùn)專項經(jīng)費”并未見上傳上述資料。該項目所依據(jù)的文件[安辦通〔2018〕67號]、[安發(fā)〔2018〕22號]介于5-10年不是最新的文件。

2、部分項目立項依據(jù)的文件資料中未明確2025年度的資金安排。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部申報的預(yù)算項目“公務(wù)員管理專項經(jīng)費”該項目為經(jīng)常性項目，項目資料未明確資金安排界限。

（二）績效目標和績效指標設(shè)置不規(guī)范

1、部分項目未界定項目總體目標與預(yù)算目標。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部申報的預(yù)算項目“退休干部活動經(jīng)費” 項目總體目標與預(yù)算目標相一致都為“堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于老干部工作的重要指示批示和考察云南重要講話精神，制定推動全省離退休干部黨建工作高質(zhì)量發(fā)展的具體措施，引領(lǐng)廣大離退休干部黨員為實現(xiàn)云南高質(zhì)量發(fā)展凝心聚力、獻計出力，強化激勵關(guān)懷，弘揚優(yōu)良傳統(tǒng)，學(xué)習(xí)身邊榜樣，增強工作合力”沒有明確界定總體目標和預(yù)算目標在項目實施過程中，使得決策過程變得復(fù)雜，難以做出有效的戰(zhàn)略選擇。

2、部分績效指標評扣分標準不清晰，不利于實際執(zhí)行。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部申報的預(yù)算項目“委員活動經(jīng)費”評扣分標準為“根據(jù)活動開展保障人數(shù)的情況評分”沒有具體表明活動開展保障的人數(shù)是多少，不利于后續(xù)項目考核是否按既定目標完成。

3、部分績效指標細化分解不足，使得評估工作成果變得主觀和模糊。例如：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部申報的預(yù)算項目“信息化建設(shè)專項經(jīng)費”產(chǎn)出指標細化分解不足，缺少了質(zhì)量指標和成本指標，效益指標細化分解不足，缺少了可持續(xù)影響指標和經(jīng)濟效益指標，影響組織持續(xù)改進和優(yōu)化的能力。

（四）預(yù)算編制前期準備不充分

項目初審過程中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部申報的預(yù)算項目均未上傳與預(yù)算項目有關(guān)的項目管理制度或者工作方案，以及與項目有關(guān)的財務(wù)制度和資金管理辦法，項目均未按要求進行事前績效評估。

五、結(jié)論及相關(guān)建議

經(jīng)審核，中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部2025年度申報預(yù)算項目中，人員類、運轉(zhuǎn)類經(jīng)費項目平均得分100分，特定目標類項目平均得分82.88分。此次審核涉及的中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部2025年度13個人員類、運轉(zhuǎn)類預(yù)算項目，其預(yù)算金額10,229,721.00 元，項目均按2025年部門支出定額標準進行預(yù)算；所涉及的18個特定目標類預(yù)算項目中，審核結(jié)果為“優(yōu)”的預(yù)算項目2個，涉及的預(yù)算金額110,722.16元，審核結(jié)果為“良”的預(yù)算項目17個，其預(yù)算總額為16,161,886.63元，審核結(jié)果為“中”的預(yù)算項目5個，其預(yù)算總額為1,329,588.00元。中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部2025年度預(yù)算績效目標設(shè)置總體上滿足《安寧市預(yù)算績效管理暫行辦法》有關(guān)績效目標設(shè)置內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，績效目標的指標設(shè)置能夠細分為產(chǎn)出、效益、滿意度指標等方面并基本能夠做到細化、量化等。針對審核過程中發(fā)現(xiàn)的部分問題提出如下建議：

（一）強化項目管理、提升項目立項依據(jù)的充分性

一是加強項目申報過程中的資料管理工作，落實項目預(yù)算申報中所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策文件；二是落實項目預(yù)算申報依據(jù)的政策文件時效性，對于時效性較弱的項目及時提供補充說明資料；三是預(yù)算申報時落實2025年度的預(yù)算資金安排，政策文件中盡量明確該安排處于該預(yù)算年度。

（二）重視測算過程、做到測算可復(fù)核

及時上傳測算數(shù)據(jù)所依據(jù)的數(shù)據(jù)來源以及文件資料政策，在測算明細寫明資金測算過程或者合理可行的測算方法、測算標準，以便于清晰地看出資金是如何進行測算，做到測算可查、測算可復(fù)核、測算過程清晰。

（三）強化績效目標和績效指標的編制

1、在績效指標編制的過程中，盡量加強績效指標編制的細化、量化，應(yīng)根據(jù)預(yù)算項目分類，規(guī)范績效指標的填列，減少績效指標填列過程中存在錯項、缺項的情況。

2、強化績效目標編制環(huán)節(jié)的績效考核，在預(yù)算申報過程中，績效指標的填列需將績效目標和預(yù)算安排緊密結(jié)合起來，進一步提升各部門或單位對績效目標管理的重視程度，提高績效目標編制的科學(xué)性和合理性，對未編制目標、編制質(zhì)量不符合要求的項目，及時調(diào)整預(yù)算安排。

（四）強化預(yù)算編制的前期準備工作

1、完善項目管理制度或者項目具體工作方案，對于資金較大的預(yù)算項目及時開展事前績效評估，并及時將事前績效評價報告上傳到服務(wù)平臺。

2、建議預(yù)算單位加強對項目預(yù)算編審工作的重視程度，系統(tǒng)中綁定的文件盡量為與項目相關(guān)更能體現(xiàn)政府重視該項目的政策性文件，上傳與項目相關(guān)的行政單位的政策文件，及時更新項目基本信息情況表綁定依據(jù)。

六、有關(guān)說明

（一）本次預(yù)算績效目標審核所依據(jù)的材料均為預(yù)算項目執(zhí)行單位提供，若因預(yù)算項目執(zhí)行單位提供的資料致使本報告中存在誤導(dǎo)或錯誤性陳述，與本單位及工作人員無關(guān)。

（二）本審核報告僅供委托方、預(yù)算項目執(zhí)行單位使用。本報告所述的內(nèi)容及有關(guān)事項，非經(jīng)本所同意，不得見諸于公開媒體。因使用不當造成的任何后果，與經(jīng)辦注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所無關(guān)。

（三）中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部部分審核為“優(yōu)”的項目因項目內(nèi)容涉密，涉及的立項依據(jù)文件、績效目標表的填報等內(nèi)容均未明確，無法對預(yù)算編制的完整性、匹配性、準確性等進行審核，故均統(tǒng)一給滿分。

附件：中國共產(chǎn)黨安寧市委員會組織部2025年度項目預(yù)算績效目標審核情況匯總表

大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）云南分所

          二〇二五年二月十四日